Комплаєнс-ризики: основні види ризиків та їх особливості

опубліковано 02 липня 2026 о 10:04 Розділ: Новини

Головне управління ДПС у Миколаївській області нагадує, що відповідно до світової практики адміністрування податків і зборів Меморандумом про економічну та фінансову політику визначено, що зусилля з реформування Державної податкової служби України будуть зосереджені, у тому числі, на розробленні сучасних практик управління комплаєнс-ризиками (ризиками дотримання податкового законодавства), що також закріплено у Національній стратегії доходів до 2030 року, схваленої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р.

Звертаємо увагу, що постанова Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) у Державній податковій службі України» є методологічною основою та базовим документом для практичної реалізації експериментального проєкту.

Серед основних новацій експериментальний проєкту – розподіл усіх податкових ризиків за основними видами.

Види ризиків: 

ризик реєстрації – випадок, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку в податковому органі або не зареєстровані платниками відповідних податків; 

ризик звітності – випадок, коли платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі; 

ризик сплати – випадок, коли платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу; 

ризик декларування – випадок, коли податкові надходження зменшено або може бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності (помилково або умисно)).

Більш детально з реалізацією експериментального проєкту можна ознайомитися на сайті ДПС України у банері «Система управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками)» за покликанням: https://tax.gov.ua/baneryi/sistema-upravlinnya-podatkovimi-rizikami.