Як уникнути податкових помилок: про систему комплаєнсу простою мовою 

опубліковано 30 вересня 2026 о 10:40 Розділ: Новини

Головне управління ДПС у Миколаївській області звертає увагу платників податків, що Державною податковою службою України триває реалізація експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками).

Проєкт реалізується відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 та є складовою реформування податкового адміністрування і реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року.

Що таке комплаєнс-ризики?

Комплаєнс-ризики – це ризики недотримання платниками податків установлених законодавством обов’язків, які можуть призвести до недонадходження податків і зборів до бюджету.

Система передбачає управління чотирма основними видами податкових ризиків:

ризик реєстрації – коли особа, яка повинна перебувати на податковому обліку або бути зареєстрована платником відповідного податку, цього не зробила;

ризик звітності – неподання або несвоєчасне подання податкової звітності;

ризик сплати – несвоєчасна, неповна або несплата податків, зборів та інших платежів;

ризик декларування – неправильне або неповне відображення даних у податковій звітності, що може призвести до зменшення податкових надходжень.

Яка мета проєкту?

Головна мета – підвищення рівня добровільного дотримання податкового законодавства та створення умов, за яких платнику простіше правильно виконувати свої податкові обов’язки.

Для цього ДПС застосовує ризикоорієнтований підхід: визначає найбільш суттєві ризики, аналізує їх причини та обирає найбільш ефективні заходи для їх мінімізації.

Важливо, що постанова № 854 не встановлює для платників податків нових податкових обов’язків чи додаткових обмежень. Для платників, які сумлінно виконують вимоги законодавства, пріоритетними є проактивні заходи – інформаційно-роз’яснювальна робота, консультації та сервісне обслуговування.

Як це працює на практиці?

Новий підхід передбачає не лише реагування на вже вчинені порушення, а насамперед їх попередження.

Зокрема, система управління ризиками дозволяє:

виявити ризик → оцінити його → визначити причини → обрати захід впливу → мінімізувати ризик → оцінити результат.

Таким чином, ДПС поступово переходить від переважно контрольного підходу до системного управління ризиками, коли ресурси податкової служби спрямовуються насамперед на найбільш проблемні напрямки та випадки.

Що це означає для бізнесу та громадян?

Для сумлінного платника комплаєнс – це насамперед можливість уникнути помилок і порушень ще до того, як вони призведуть до негативних наслідків.

ДПС зосереджується на тому, щоб допомогти платникам:

правильно зареєструватися та стати на податковий облік;

своєчасно подавати звітність;

правильно визначати та декларувати податкові зобов’язання;

своєчасно і в повному обсязі сплачувати податки;

розуміти свої податкові обов’язки та уникати типових помилок;

отримувати необхідну інформацію та консультаційну допомогу.

Водночас щодо випадків системного або умисного недотримання законодавства застосовуються відповідні заходи податкового контролю та інші передбачені законодавством заходи впливу.

Комплаєнс-ризики – це не про посилення тиску на сумлінний бізнес. Це про своєчасне виявлення проблем, їх попередження та формування партнерської моделі взаємодії між державою і платником податків.

Головне управління ДПС у Миколаївській області закликає платників відповідально ставитися до виконання своїх податкових обов’язків, своєчасно перевіряти стан розрахунків з бюджетом, подавати звітність у встановлені строки та користуватися електронними сервісами ДПС.

Довідково! Експериментальний проєкт є одним із напрямів модернізації податкового адміністрування та впровадження міжнародних практик управління податковими ризиками. Його стратегічна мета – підвищення рівня добровільного дотримання податкового законодавства та забезпечення стабільного наповнення бюджетів.

Постанова Кабінету Міністрів України від 25.07.2024 № 854 «Про реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі».

Детальніше про систему управління податковими ризиками можна дізнатися на офіційному вебпорталі ДПС у розділі «Система управління податковими ризиками» (https://tax.gov.ua/baneryi/sistema-upravlinnya-podatkovimi-rizikami).