Закон України № 3813-ІХ: Поняття комплаєнс-менеджера та його завдання

Як повідомлялося раніше, з метою роз’яснення новацій податкового законодавства, передбачених Законом України від 18 червня 2024 року № 3813-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» (далі – Закон № 3813), та підвищення рівня податкової культури в суспільстві ДПС запроваджено інформаційно-роз’яснювальну кампанію для платників податків, працівників контролюючих органів, інститутів громадянського суспільства органів місцевого самоврядування.

Імплементація норм Закону № 3813 спрямована на ефективне запровадження особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства. 

Закон № 3813 передбачає створення посади «комплаєнс-менеджера» – посадової особи податкового органу, яка буде відповідальна за взаємодію з платниками податків.

Хочемо зазначити, що основними завданнями комплаєнс-менеджера є:

передбачення податкових ризиків – аналіз фінансової діяльності підприємств для виявлення потенційних податкових ризиків;

запобігання порушенням – розроблення рекомендацій і проведення консультацій із метою запобігання можливим порушенням податкового законодавства;

мінімізація ризиків – розроблення стратегій для мінімізації існуючих податкових ризиків;

консультації та підтримка – надання індивідуальних консультацій підприємствам щодо податкових питань.

Звертаємо увагу, що щокварталу податкові органи за допомогою ІТ-забезпечення формуватимуть перелік підприємств, які відповідають наступним вимогам:

відсутність рішення про ризиковість, тобто підприємство не повинно належати до категорії ризикових платників податків;

відсутність порушень строків розрахунків – протягом року не повинно бути порушень граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів;

відсутність податкового боргу – борг підприємства не повинен перевищувати 51 тис. грн, якщо з моменту його виникнення пройшло більше 30 днів;

подання звітності – відсутність порушень у поданні звітності та/або документів, зокрема за КІК і фінансовою звітністю;

сплата ЄСВ – відсутність заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску;

відсутність санкцій – підприємство та його бенефіціари не повинні підпадати під санкції, передбачені Законом України «Про санкції»;

фінансова стабільність – відсутність порушеного провадження у справі про неплатоспроможність юридичної особи або фізичної особи – підприємця;

юридичний статус – відсутність процедури із припинення суб’єкта господарювання;

зв’язки з країнами-агресорами – відсутність у підприємства та/або його засновників (учасників) / кінцевих бенефіціарних власників громадянства або місцезнаходження країни-агресора (рф та рб), за винятком громадян, які отримали статус учасника бойових дій після 14 квітня 2014 року;

стабільність діяльності – відсутність змін основного виду економічної діяльності в Єдиному державному реєстрі (ЄДР) протягом останніх 12 календарних місяців.

Пропонуємо детальніше з нормами Закону № 3813 ознайомитися за покликанням: https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/zakoni-ukraini/79051.html.